海外架构搭建过程的6个关键点——境外局部

为了简政放权、促进跨境投资便利化，国度外汇管理局(下称“外管局”)于2014年7月14日发布了《国度外汇管理局关于境内居民经过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发[2014]37号，下称“37号文”)，同时废止了2005年11月1日施行的《国度外汇管理局关于境内居民经过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发[2005]75号，下称“75号文”)，并就触及返程投资外汇注销的相关问题停止了重新梳理和标准。

37号文明晰地反映了外管局看待返程投资的   新监管思绪，即“跨境流出按对外直接投资(ODI)管理，跨境流入按境内直接投资(FDI)管理”，并以此为根底重新界定境内居民返程投资外汇管理的尺度及范围。由于返程投资外汇注销不断是国内民营企业境外  融资及海外红筹上市的热点和难点之一，37号文一经公布就惹起了业界的亲密关注，其也势必对境内民营企业、海外  基金及中介机构有关的效劳产生重要的影响。

境外局部

为何设置BVI

BVI作为开创股东的持股主体，股东用本人100%持有的BVI公司持有其在Cayman公司的股份，而非个人直接在开曼持股，若以后Cayman公司有分红或者出卖股票所得收入，该项收入进入BVI公司而非个人，BVI免税且具失密性，股东防止了被立刻征收个税，具有递延征税或者可能免税的功用。除此之外，股东用BVI持有其在Cayman的股份，往常后其Cayman股权产生买卖，用BVI来执行也愈加便当。BVI作为持股主体还有其他方面的益处，不赘述。

Cayman的作用

全球比拟知名的证券买卖所，如美国纽交所、纳斯达克、香港联交所、新加坡买卖所等，均承受开曼公司去上市。开曼公司法可以很好的满足买卖所的请求，且在注册阶段，开曼关于股东的失职 请求均比其他离岸司法管辖区严厉。目前全球多数上市公司的上市主体均是开曼公司，包括全球著名的PE基金也都设立于开曼群岛。

为何设置香港

香港跟中国大陆有税收优惠政策，如CEPA(CloserEconomicPartnershipArrangement)，即《关于树立更严密经贸关系的布置》的英文简称。包括中央政府与香港特区政府签署的《内地与香港关于树立更严密经贸关系的布置》。设置一层香港，将来大陆公司向股东分红等可能会享用一些税收优惠政策；从详细注册操作层面讲，用香港作为股东在境内设立外商投资(WFOE)，需求对股东停止公证，而香港公司的公证费用和时间本钱，均比对开曼停止公证节约很多。

另一种状况

我们偶然还能看到BVI-Cayman-BVI-HK的控制构造，这层构造在Cayman和HK之间多了一层BVI，也是从税收和财务布置方面思索。但益处并不特别明显，因而这个架构并不常见。这类构造多见于返程投资企业不只在中国有业务，而在香港及全球均有业务运营或收入的状况下，为了便于兼并财务报表和相关税务布置的需求。

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